Содержание статьи
Программа ФНС начисляет пени тем, кто платит вовремя
Как теперь заполнять платежки?
У компаний появляются странные пени. Инспекторы объясняют, что так работает новая программа, и советуют по-другому заполнять платежки. Соглашаться ли на это и как обнулить долги, узнаете из статьи.
Пени появились из-за того, что инспекции переходят на новую программу АИС «Налог-3». В программе инспекции платежи по налогу должны привязываться к их начислению. К примеру, ежемесячный платеж по налогу на прибыль нужно перечислить 28 июня. Для налоговиков это дата начисления платежа. Если программа по каким-то причинам не сможет привязать платежку компании к начислению, то с 29 июня она автоматически рассчитает пени. Почему так происходит?
Налоговики сообщают: платежи не сопоставляются с начислениями, потому что в поле 107 платежки стоит не тот код. В этом поле компании ставят код периода. К примеру, для ежемесячных авансов по прибыли бухгалтеры указывали код месяца — «МС». По ежеквартальным платежам ставили «КВ».
Инспекторы выдают разные версии, как заполнять поле 107, чтобы платежи сопоставились с начислениями. Например, в платежке на ежемесячные авансы по прибыли за май вместо «МС» некоторые налоговики рекомендуют ставить «КВ.01». По НДФЛ инспекторы иногда советуют указывать не «МС», а конкретную дату — срок уплаты налога.
«Платежки теперь заполнять по-новому?»
Правила, по которым компании заполняют платежки, не изменились (утв. приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н). В поле 107 нужно указать код, который обозначает периодичность уплаты. Например, если авансы по налогу на прибыль компания перечисляет ежемесячно, нужно указать «МС». То же самое относится к взносам. Это нам подтвердили в ФНС.
Другой вариант — попробовать поставить код, который рекомендуют ваши инспекторы. Но вряд ли налоговики могут дать вам гарантию, что в этом случае не появятся недоимки и пени. Как действовать, если из-за неверного кода возникнет задолженность, читайте дальше.
Пени появляются не только по ежемесячным платежам. Они могут образоваться, например, когда программа должна учесть сразу несколько платежек. К примеру, компания сдала декларацию по упрощенке. Программа должна учесть три авансовых платежа и налог, перечисленный по итогам года. Здесь также не исключены сбои.
Безопаснее проверять, правильные ли коды и цифры вы поставили. Пока в программе сбои, это не гарантирует стопроцентную защиту от недоимки и пеней. Но неправильный код и даже неверный номер месяца в поле 107 могут привести к дополнительной путанице, и платеж не зачтут как уплаченный. Какой код ставить в ближайших платежах смотри в таблице
| Платеж | Срок уплаты | Что указать в поле 107 |
| Платежи в июне | ||
| Взносы в налоговую за май | 17 июня (перенос с 15 июня) | МС.05.2019 |
| НДС — 1/3 платежа за I квартал | 25 июня | КВ.01.2019 |
| Третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во II квартале, если компания платит авансы исходя из прибыли за предыдущий квартал | 28 июня | МС.06.2019 |
| Аванс по налогу на прибыль за май, если компания платит авансы исходя из фактически полученной прибыли | 28 июня | МС.05.2019 |
| НДФЛ с зарплаты за май | Срок зависит от дня зарплаты | МС.05.2019 |
| Платежи в июле | ||
| НДФЛ с отпусков и больничных за июнь | 1 июля (перенос с 30 июня) | МС.06.2019 |
| Взносы в налоговую за июнь | 15 июля | МС.06.2019 |
| НДС — 1/3 платежа за II квартал | 25 июля | КВ.02.2019 |
| ЕНВД за II квартал | 25 июля | КВ.02.2019 |
| Аванс по налогу на упрощенке за полугодие | 25 июля | КВ.02.2019 |
| Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в III квартале, если компания платит авансы исходя из прибыли за предыдущий квартал | 29 июля (перенос с 28 июля) | МС.07.2019 |
| Аванс по налогу на прибыль за II квартал, если компания платит авансы исходя из прибыли за предыдущий квартал | 29 июля (перенос с 28 июля) | КВ.02.2019 |
| Аванс по налогу на прибыль за II квартал, если компания платит авансы поквартально | 29 июля (перенос с 28 июля) | КВ.02.2019 |
| Аванс по налогу на прибыль за июнь, если компания платит авансы исходя из фактически полученной прибыли | 29 июля (перенос с 28 июля) | МС.06.2019 |
| Аванс по налогу на имущество за II квартал | Срок устанавливают в региональном законе | КВ.02.2019 |
| НДФЛ с зарплаты за июнь | Срок зависит от дня зарплаты | МС.06.2019 |
| НДФЛ с отпускных и больничных за июль | 31 июля | МС.07.2019 |
Если вы указали в поле 107 платежки неверный код, сначала посмотрите выписку операций по расчету с бюджетом. Увидите, что появились недоимка и пени, — напишите заявление об уточнении платежа. Тогда налоговики обнулят пени.
В законе не сказано, в какой срок инспекторы должны принять решение об уточнении платежа. Минфин считает, что в данном случае действует такой же срок, как при зачете налогов. Поэтому уточнить платеж налоговики должны в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления компании или со дня подписания акта сверки, если ее проводили (письмо Минфина от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324). Затем в течение пяти рабочих дней налоговики должны уведомить компанию об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК).
