Содержание статьи
Дропшиппинг для интернет-магазина
Дропшиппинг (dropshipping, в переводе буквально «прямая поставка») – это предпринимательская деятельность, при которой происходит реализация товара через посредника. В классической схеме работы посредник (дропшиппер) заключает посреднический договор с поставщиком. Затем находит клиентов, получает от них заказы, принимает оплату. Полученные деньги от покупателя посредник (дропшиппер) перечисляет поставщику, за минусом посреднического вознаграждения.
Данные о заказе передаются поставщику, который и осуществляет отправку товаров в адрес покупателя. Именно отправка товара покупателю напрямую от поставщика, а не от посредника, составляет главную особенность схемы дропшиппинга.
Регистрация и система налогообложения
Деятельность в области дропшипинга является предпринимательской, вести ее без официальной регистрации нельзя. Поэтому необходимо выбрать организационно-правовую форму, в рамках которой вы будете работать (ИП или ООО), а затем вести учет, платить налоги, сдавать декларации.
Классификатор кодов ОКВЭД 2019 для интернет-магазина утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст (ОК 029-2014, КДЕС Ред.2).
В классификаторе предусмотрено шесть кодов для интернет – торговли, которые подойдут компаниям и индивидуальным предпринимателям, продающим товары в розницу при помощи сайтов, интернет – аукционов, телевидения, радио или по телефону.
Таблица ОКВЭД — 2019: интернет — торговля
| Номер кода по классификатору ОКВЭД2 | Значение кода |
| 47.99 | Розничные продажи прочие вне магазинов, палаток, рынков |
| 47.91.1 | Розничные продажи по почте |
| 47.91.2 | Розничные продажи при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет |
| 47.91.3 | Розничные продажи через Интернет-аукционы |
| 47.91.4 | Розничные продажи при помощи телевидения, радио, телефона |
| 62.09 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая |
Какой использовать код ОКВЭД для интернет — магазина в 2019 году
ОКВЭД делят на основной и дополнительный. У интернет-магазинов основной — 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
Дополнительный код показывает, каким способом клиент будет получать свой товар, поэтому их может быть несколько.
Например, если покупатель получает товар по почте, то подойдет ОКВЭД — 47.91.1 «Торговля розничная по почте». Если компания будет продавать товары через аукцион и по телефону, то нужно выбрать сразу два ОКВЭД:
- 91.4 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона»;
- 91.3 «Торговля розничная через Интернет-аукционы»
Интернет-магазины могут применять только ОСНО и УСН. Перейти на ЕНВД нельзя. Реализация товаров по образцам и каталогам через интернет вне стационарной торговой сети – это не розничная торговля, поэтому под ЕНВД этот вид деятельности не подпадает (ст. 346.27 НК, письмо Минфина от 04.12.2012 № 03-11-11/357). Патентную систему налогообложения интернет-магазин применять также не вправе (ст. 346.43 НК, письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-11-11/7293).
Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина
Итак, мы пришли к выводу, что для вас остается два варианта:
- ОСНО — общая система;
- УСН — упрощенная система (с двумя видами, о которых позже).
Сразу выделим случаи, когда подходит ОСНО, т.к. это большая редкость.
Во-первых, не все интернет-магазины осуществляют исключительно розничную торговлю, довольно часто имеют место оптовые продажи организациям и ИП. В этом случае речь идет не о дистанционной торговле, а об обычной торговле по договорам поставки. Следовательно, на стадии оформления заказа покупателем указываются все реквизиты, которые необходимы для оформления первичных документов (накладных, счетов-фактур).
Если оптовые покупатели — организации и ИП на ОСНО, то им нужен входной НДС, который они смогут принять к вычету.
Общую систему налогообложения обычно выбирают торгующие оптом интернет-порталы с покупателями на той же самой ОСНО
Во-вторых, не все могут применять УСН. Например, вы вынуждены будете находиться на общей системе налогообложения, если:
- условия для перехода на «упрощенку» не выполняются (по сумме доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств);
- пропущены сроки подачи заявления по переходу на УСН;
- открытие интернет-магазина было совершено в период применения налогоплательщиком ЕНВД, а переход на УСН планируется со следующего года.
Для всех остальных общая система не нужна совершенно. Потому что на ней самая высокая налоговая нагрузка.
Самая подходящая система налогообложения для интернет-магазина — УСН, или «упрощенка»
Кто может работать по УСН
| Критерии перехода и условия применения УСН в 2019—2020 году | Действующее условие или лимит | На кого распространяется | Норма НК РФ |
| По виду деятельности | Не могут применять «упрощенку» субъекты, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в т. ч. иностранные компании, учреждения (казенные и бюджетные) | ИП и юрлица | пп. 2-10, 17, 18, 20, 21 п. 3 ст. 346.12 |
| Совместимость с другими режимами | Несовместимо с:
|
ИП и юрлица | пп. 13, 11 п. 3 ст. 346.12 |
| Наличие филиалов | Недопустимо | юрлица | пп. 1 п. 3 ст. 346.12 |
| Структура УК | Участие других организаций не более 25% | юрлица | пп. 14 п. 3 ст. 346.12 |
| Остаточная стоимость ОС | Не выше 150 млн руб. (для перехода ООО на УСН с 2020 года требуется соблюдение лимита по состоянию на 01.10.2019 г.) | юрлица | пп. 16 п.3 ст. 346.12 |
| Средняя численность | Не более 100 чел. | ИП и юрлица | пп. 15 п.3 ст. 346.12 |
| «Переходный» лимит выручки (УСН 2019—2020) | Не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев года, предшествующего переходу на «упрощенку» | юрлица | п. 2 ст. 346.12 |
| Максимальная выручка при УСН 2019—2020, позволяющая применять режим | Не более 150 млн руб. за год | ИП и юрлица, работающие на «упрощенке» | п. 4 ст. 346.13 |
При упрощенной системе налогообложения налоги могут уплачиваться следующими способами:
- если выбран объект «доходы» — ставка налога 6% применяется ко всем полученным доходам и полученная сумма уменьшается на уплаченные взносы и пособия;
- если выбран объект «доходы-расходы» — ставка налога 15% применяется к разнице между доходами и расходами
Объект «доходы-расходы» выгоден тогда, когда расходы на закупку товаров для интернет-магазина предприниматель может подтвердить документально, а торговая наценка относительно невелика.
Объект «доходы», подходит онлайн-магазину с небольшим расходным бюджетом. Для дропшиппера-посредника выгоднее всего работать на УСН с объектом доходы», так не нужны подтверждающие документы для расходов. Проще вести учет.
Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению в интернет-магазине, выбору правильной системы налогообложения, или вам требуется помощь с ведением учета закажите услуги на странице